Стигма вигнаного бухгалтера

• Може 5, 2024

Стигма - знак ганьби чи ганьби; пляма чи докір, як на репутації.

Нещодавно Комісія з цінних паперів та бірж (SEC) звинуватила аудиторів брокерсько-дилерської фірми Бернарда Медоффа у вчиненні шахрайства з цінними паперами, неправдиво заявляючи, що вони проводили законні ревізії, а насправді цього не проводили.

SEC зазначає, що Фрілінг ввімкнув схему Понді Медофа, помилково заявивши, в річних аудиторських звітах, що F&H здійснює аудит фінансової звітності BMIS відповідно до Загальноприйнятих стандартів аудиту (GAAS), включаючи вимоги щодо підтримки незалежності аудитора та проведення аудиторських процедур щодо зберігання цінних паперів.

F&H також висловила твердження, що фінансова звітність BMIS була представлена ​​відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) і що Фрілінг переглянув внутрішній контроль в BMIS, включаючи контроль за зберіганням активів, і не виявив істотних недоліків, згідно з інформацією SEC. У ньому зазначалося, що Фрилінг знав, що BMIS регулярно поширює щорічні аудиторські звіти клієнтам Madoff та що звіти подаються до SEC та інших регуляторних органів.

Вигнано або Призупинено

Американський інститут сертифікованих бухгалтерів (AICPA) чітко визначає сферу та наслідки для виключеного або відстороненого члена, таких як Девід Г. Фрілінг та його фірма, Frihling & Horowitz, CPA, P.C. (F&H). Ось що говорить IACPA у своїх визначеннях етичних санкцій / диспозицій:

AICPA виключив члена або призупинив членство на строк до двох років. Під час періоду призупинення член не повинен ідентифікувати себе як член AICPA в будь-якому бланку або іншому письмовому матеріалі, а також не може голосувати, або займати посаду комітету чи офіс в АПККП. Крім того, комітет з питань етики або колегія судової ради може направити свого члена пройти визначені курси безперервної професійної освіти (CPE) або здійснити інші дії (наприклад, подати подальші звіти та / або робочі документи для продовження моніторингу) протягом періоду призупинення.

Відповідно до підзаконних актів AICPA, AICPA може вигнати або відсторонити члена без слухання через таке: посвідчення члена як CPA або ліцензії на практику призупиняється або відкликається або член засуджується за:

(i) злочин, що карається позбавленням волі на строк більше одного року,
(ii) умисне неподання будь-якої декларації з податку на прибуток, яку вони зобов'язані подавати законодавством,
(iii) подання помилкової або шахрайської декларації з податку на прибуток, або
(iv) навмисне сприяння в підготовці та поданні помилкової та шахрайської декларації з податку на прибуток клієнта.

Крім того, підзаконний акт передбачає вилучення чи відсторонення (або наказування) члена без слухання, коли дисциплінарне стягнення проти такого члена вживається затвердженою урядовою чи іншою організацією

Публікація висилки та відсторонення є обов'язковою.

Застереження

Спільна колегія судових розслідувань AICPA публічно закликала члена, який порушив Кодекс професійної поведінки, але тяжкість порушення не гарантує відсторонення від членства.

Публікація застережень є обов'язковою.

Необхідні коригувальні дії

Комітет з питань етики видав лист про необхідні коригувальні дії, які доручили члену пройти одне або більше з наступного: до 80 годин (або більше) визначених курсів CPE, подати наступні звіти та робочі документи на розгляд та / або подати на попередній огляд зовнішньої сторони звітів, фінансової звітності та робочих документів про вибрані завдання. Комітет з питань етики видає листи про необхідні коригувальні дії, коли робить висновок, що виправні дії є доцільними, а порушення не має достатньої тяжкості для того, щоб вимагати припинення чи виключення з членства. AICPA не публікує умови листа про необхідні коригувальні дії.

Без порушення / звільнення

Комітет з питань етики завершив розслідування і не знайшов жодних фактичних доказів порушення Кодексу професійної поведінки.
Комітет з питань етики відхилив справу, оскільки жодне положення Кодексу професійної поведінки до скарги не застосовується або твердження у скарзі не є порушенням Кодексу.

Ніяких подальших дій

Комітет з питань етики закрив розслідування, оскільки не зміг отримати достатніх доказів того, що порушення Кодексу професійної поведінки не відбулося або не відбулося, або він вирішує, на свій розсуд, розслідувати більше не слід.

Подальший моніторинг завершено задовільно

Комітет з етики прийняв робочий продукт, який члени повинні були подати на основі попереднього дисциплінарного питання.

Інший

В основному складається із справ, які АІКПА передали державним товариствам для розслідування, як це викладено в угоді між АПКПО та державним суспільством ЦНАП.

Судово-бухгалтери повинні дотримуватися дуже жорсткого етичного кодексу, який узгоджує всі положення Кодексу професійної поведінки AICPA.

Відео Інструкція: ДЕТИ на НАРКОТИКАХ в США! Как лечат СДВГ? Обзор фильма Netflix (Може 2024).