Увімкнення середовища шахрайства

• Може 21, 2024

Допоможіть вашій організації уникати жертв шахраїв, таких як Мішель. Судові бухгалтери проходять підготовку для виявлення, запобігання та розслідування випадків, що трапляються в організаціях, аналогічно випадку у Brook and Leroy Inc.

3 листопада 2008 року Мішель була засуджена до 72 місяців тюремного ув'язнення і зобов'язана сплатити 825400 доларів США за реституцію Бруку та Леру Інк., А також 200 858 дол. У липні 2008 року вона визнала свою вину, визнавши, що як президент Брука та Леруа вона брала участь у схемі ошукання компанії, видаючи двічі зарплати собі більше чотирьох років та видаючи чеки компанії собі, членам сім'ї та іншим за її особисті витрати. Вона також визнала ухилення від сплати податків, оскільки не повідомила про розтрату грошей як дохід та сплачувала податки за гроші. Ця схема не є незвичайною.

Сьогодні більше, ніж будь-коли організації стикаються з проблемами у взаємодії зі своїми працівниками, їхніми постачальниками та клієнтами… занадто багато на коні, щоб не скласти руки. Судові бухгалтери та експертизи шахрайства зобов’язані допомагати зацікавленим сторонам захищати свої статки, що, в свою чергу, приносить більше можливостей для працевлаштування, більше податкових надходжень, більшу стійкість у довгостроковій перспективі. Усі зацікавлені сторони отримують вигоду, коли в організації існує чіткий набір внутрішнього контролю.

Вкрай важливо, щоб керівна команда визначила послідовні зони високого ризику для всієї організації, узгодила групу з експертизи шахрайства, яка повинна впроваджувати та контролювати дії, прописані в обґрунтованому плані дій щодо шахрайства, який викриває показники, які можуть призвести до шахрайства.

Визнання червоних прапорів та обставин, які можуть призвести до "уможливлення шахрайства", виявлення, запобігання та реалізація пом'якшуючих економічно ефективних стратегій для стримування шахрайства та запобігання, що організації стають жертвами маніпуляцій із довіреними працівниками, окупається. Шахрайські схеми можуть залишатися непоміченими, поки червоний прапор не сигналізує про щось незвичне і хтось із організації не дотримується.

Шахраї постійно шукають слабкі сторони у практиці виявлення шахрайства та запобіганні. Рада директорів, які мають належну кваліфікацію та знання, є плюсом для будь-якої організації лише в тому випадку, якщо вона зобов’язана здійснювати свою контрольну функцію.

"Червоний прапор" - це зразок, практика чи конкретна діяльність, яка вказує на можливий ризик шахрайства. Інші називають це показниками шахрайства або симптомами шахрайства.

Середовище спільної діяльності, широко розповсюджене на стратегіях запобігання, повинно мати та документувати процес, який чітко описує його програму та політику щодо боротьби з шахрайством, включаючи те, як організація визначає, вживає заходи та контролює операційний ризик. Здійснення відповідного контролю для ефективного реагування на розвиваються загрози фінансових злочинів, з якими стикається кожна компанія, є відмінним способом для бухгалтерів та, конкретніше, для судових бухгалтерів, щоб додати цінність для своїх організацій.

Брук та Leroy Inc. могли запобігти її втраті, виявивши червоні прапори шахрайства з оплатою праці. Деякі з найбільш поширених:

o Функція зберігання записів, незалежна від функції загальної книги
o Відсутність формальних процедур підвищення зарплат
o Більше одного працівника з однаковою адресою, без жодних обґрунтування
o Дублікат номерів соціального страхування
o Функція затвердження табелів та обробки оплати праці без подальшого перегляду.

Найпопулярніші схеми шахрайства із заробітною платою - це службовці, серед них нарахування заробітної плати на середину місяця, що не вираховуються із заробітної плати наприкінці місяця, зловживання відрахуваннями, відшкодування витрат працівників.

Заява про стандарти аудиту (SAS) 99 керує аудиторами щодо виявлення суттєвих шахрайств. SAS 99 зосереджується на оцінці ризику та заохочує аудиторів проявляти професійний скептицизм і запитувати себе, чи хотів би хтось скоїти шахрайство, як це зробити?

Попередня перевірка разом із належним розподілом обов'язків є сильним стримуючим фальсифікацією. Також періодичний огляд номерів соціального страхування, адреси працівників та формальна процедура, коли відділ кадрів затверджує підвищення заробітної плати та повідомляє про це відділ оплати праці. Відділ нарахування заробітної плати обробляє заробітну плату, а фінансовий відділ узгоджує виписки банку. Крім того, щомісячне узгодження сум, утримуваних для забезпечення їх надходження та сплати, є хорошим механізмом, який може призвести до розкрадання цих коштів.

Організації, які не можуть дозволити собі цю поділу обов'язків, повинні мати пом'якшувальні фактори для такого зовнішнього огляду та примирення банків. Впроваджуйте заходи для запобігання працевлаштуванню працівника і вкрасти, і приховати. Мішель довела це правдою.

Відео Інструкція: У Лондоні активісти влаштували акцію на захист навколишнього середовища (Може 2024).