За шахрайською фінансовою звітністю

• Може 19, 2024

Комісія з цінних паперів та бірж SEC є регуляторним органом, відповідальним за подання цивільних і кримінальних справ проти бухгалтерських фірм, які видають шахрайську фінансову звітність для обману інвесторів, які покладаються на цю інформацію під час прийняття рішень. Кілька бухгалтерських фірм домовилися про врегулювання дій з SEC. Наприклад, SEC переписала компанію Deloitte за неналежну професійну поведінку відповідно до правила 102 (e) Правил SEC у зв'язку з аудитом фінансової звітності компанії Adelphia від Deloitte. Не визнаючи і не заперечуючи звинувачення, Deloitte погодився заплатити 25 мільйонів доларів.

Крім усього іншого, SEC визначає використання конфіскованого майна та використовує його для надання принаймні часткової компенсації жертвам шахрайства. SEC створює кошти, які здійснюються відповідно до процедур Міністерства юстиції, Міністерства юстиції. Фонд потерпілих розглядає можливість пропорційно компенсувати жертвам шахрайства, які зберігали цінні папери. Що стосується сумнозвісного випадку Adelphia Communications, наприклад, було створено два фонди: Фонд SEC та Фонд жертв Адельфії. За даними SEC, Спеціальний майстер розповсюдив понад 105 500 бланків клопотань та отримав понад 12 000 клопотань, в яких стверджується, що загальна сума збитків перевищує сукупні залишки у Фонді жертв Адельфії та Фонді SEC. Спеціальний майстер постійно повідомляє прохачів про будь-які недоліки в їх клопотаннях. Спеціальний майстер підраховує, що розповсюдження буде готове здійснити десь у першій половині 2009 року.

SEC розраховує, що поєднання фонду SEC з Фондом жертв Адельфії та розподіл фонду SEC відповідно до процедур Фонду жертв Адельфії є ​​найбільш ефективним, справедливим та розумним методом розповсюдження фонду SEC на жертв шахрайства в Адельфії. SEC заявив, що його процедура забезпечить послідовне поводження з усіма жертвами, не маючи можливості подвоїтись між двома фондами. Більше інформації для жертв надано на веб-сайті //www.AdelphiaFund.com

Потерпілі повинні бути дуже невтішними після втрати своїх грошей, щоб зазнати клопоту в цьому провадженні. SEC та Державна прокуратура, відповідальна за виявлення та повідомлення потенційних жертв, роблять все можливе, коли справа стосується застосування принципів справедливості при розподілі ресурсів у цих фондах.

Згідно з прес-релізом, опублікованим прокурором Сполучених Штатів Південного округу Нью-Йорка, з кінця 1990-х по 2002 рік JOHN та TIMOTHY RIGAS присвоїли мільярди доларів з ADELPHIA - тоді шоста за величиною компанія в країні кабельного телебачення - заради вигоди про себе та інших членів родини RIGAS. Деякі кабельні компанії, які перебувають у приватній власності JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS та інших членів родини RIGAS - але керованих ADELPHIA - були придбані та / або модернізовані за рахунок коштів, неправильно взятих з ADELPHIA. Ці "організації, керовані Rigas" ("RME") були настільки сильно використані, що не генерували достатньо грошових коштів для оплати власних операційних витрат та процентних зборів, і, таким чином, ефективно субсидувались грошовими авансами ADELPHIA. ADELPHIA виявила, що вона несе відповідальність за понад 2 мільярди доларів США в позиках, які приписані певним ІМТ, які не були відображені в ADELPHIArs до подання SEC та фінансових звітів. Врешті-решт, ADELPHIA подала заяву про захист банкрутства 25 червня 2002 року.

Судово-бухгалтери допомагають розслідувати випадки, коли бухгалтери разом з іншими керівниками здійснюють широкий спектр шахрайських бухгалтерських практик та інших проступків, які мають сукупний чистий вплив на звіт про доходи та на звітний прибуток до оподаткування. Наприклад, колишній президент та генеральний директор компанії WXY та інші компанії сприяли агресивній «чисельній» корпоративній культурі, одержимій виконанням фінансових прогнозів. Для підвищення цін на акції WXY генеральний директор нав'язував та вимагав дотримання нереальних доходів та інших цілей, а інші керівники знали, що він очікує, що вони досягнуть цих показників будь-якими необхідними засобами. Такі випадки закінчуються маніпулюванням фінансовою інформацією та ратифікацією теорії трикутника шахрайства, яка має три компоненти: можливість, тиск та раціоналізація. Для виконавчої влади раціоналізувати, що він чи вона відповідає своїм цілям, поставленим генеральним директором. Частина тиску представлена ​​потребою задоволення фінансових очікувань.

Компрометація професійних стандартів від імені жадібних організацій має далекосяжні наслідки для тих, хто здійснює недобросовісні практики на шкоду інвесторам, які покладаються на фінансову інформацію.

Відео Інструкція: Фінансова звітність за МСФЗ (формат iXBRL) (Може 2024).