Ухилення від сплати податків та його покарання

• Може 3, 2024

Найбільш розкрите розслідування щодо ухилення від сплати податків було проти Аль Капоне. У жовтні 1931 р. Його засудили до десяти років у федеральній пенітенціарній установі та штрафу в розмірі 50 000 доларів США. Аль Капоне накопичив великий статок продукт азартних ігор.

Судові бухгалтери та федеральні слідчі створили проти нього вагомі докази. Згідно з даними IRS, винуватці ухилення від сплати податків на той час зберігали мало або взагалі ніяких записів. Розслідування Аль Капоне є одним із прецедентів підрозділу карного розшуку.

Багато недобросовісних людей та груп закликали інших не дотримуватися закону. За даними IRS, багато справ були притягнуті до кримінальної відповідальності, а винним зараз загрожують великі вироки. Наступні випадки є прикладом порушень та покарань:

Податкового працівника було засуджено до 21 місяця тюремного ув'язнення та наказано сплатити 175 206 доларів США за реституцію за подання неправдивих декларацій з податку на прибуток. Ця підготовка податків визнала свою вину, визнавши, що вона готувала помилкові податкові декларації з метою створення або збільшення повернення податку на прибуток для своїх клієнтів. Наприклад, в одному з випадків вона розмістила предмети у податковій декларації із вимогою помилкового повернення податку на прибуток у розмірі 4195 доларів. Без помилкових предметів платник податку мав право на повернення податку лише 26 доларів.

У подібному випадку інший підготувач податкової декларації був засуджений до п’яти років ув'язнення за подання неправдивих вимог про повернення податків та крадіжку особи. Засудження було 60 місяців тюремного ув'язнення, після чого відбулося три роки випуску з нагляду, а також наказ про виплату 62 802 доларів США за реституцію в IRS. Злочинець визнав, що подав 31 помилкову декларацію з податку на прибуток федерального бюджету протягом трирічного періоду. Вона також підготувала помилкові декларації з особистими відомостями про особисті дані та номерами соціального страхування, викраденими у колишніх клієнтів, а помилкові відшкодування також були внесені на банківські рахунки, які вона контролювала.

Інший професійний підготувач податкової декларації був засуджений до 70 місяців позбавлення волі та зобов’язаний заплатити 6 мільйонів доларів за реституцію. Обвинувачення включали змову на обман Сполучених Штатів шляхом подання неправдивих податкових декларацій, що вимагають майже 6 мільйонів доларів брехливих вимог про повернення фізичним особам та ухилення від сплати податку на доходи фізичних осіб понад 171 000 доларів США. За даними IRS, він підготував та в електронному вигляді подав понад 10 000 шахрайських декларацій з податку на прибуток для окремих клієнтів, які вимагали помилкових та фіктивних кредитів з податку на прибуток від освіти.

У наступному списку, виданому IRS, зображено багато аргументів, які винуватці ухилення від сплати податків подають своїм клієнтам:

Незважаючи на те, що суди послідовно відкидали ці аргументи, їхні промоутери продовжують викладати їх, навіть несучи покарання за подання легковажних справ до суду або за подання легковажних податкових декларацій. Вони часто викладають свої аргументи у псевдо-правовому форматі, заманюючи людей, які не підозрюють участь у їхніх схемах ухилення від сплати податків.


Деякі помилкові аргументи стверджують, що:

o Не існує Кодексу внутрішніх доходів, який би обкладав податки;
o платити податки потрібно лише від «фізичних осіб»;
o Розділ 861 Кодексу обмежує оподатковуваний дохід певними джерелами, які не стосуються більшості громадян США; або
o Уряд може нараховувати податки лише щодо людей, які подають декларації.

Податковий закон міститься у заголовку 26 Кодексу США.

o Розділ 6012 Кодексу чітко пояснює, що лише людям, дохід яких падає нижче певного мінімального рівня, не потрібно подавати декларації.
o Розділи 861–865 визначають, чи є дохід від США або іноземним джерелом - вони жодним чином не виключають доходу від оподаткування для громадянина або резидента США.
o У розділі 6201 Кодексу зазначено, що Міністр фінансів зобов'язаний проводити оцінку "всіх податків, що застосовуються цим титулом",

Аргументи, пов'язані з конституцією

1. Перша поправка Ці аргументи зосереджені на використанні пункту Першої поправки про свободу віросповідання для зменшення зобов’язання з податку на прибуток. Загальна схема вимагає отримання окремих платників податків.

2. Четверта та п'ята поправкиЦі аргументи стверджують, що подання декларації з податку на прибуток порушує право четвертої поправки на недоторканність приватного життя або право П’ятої поправки проти самоінкримінації. Однак суди постійно вважають, що оприлюднення рутинної фінансової інформації, яка вимагається у податковій декларації, не інкримінує особу та не порушує права на приватне життя.

3. Шістнадцята поправкаЦі аргументи стверджують, що конституційна поправка, що встановлює основу податку на прибуток, ніколи не була належним чином ратифікована. Однак суди вирішили, що жоден із представлених пунктів не підриває факт, що Шістнадцята поправка була дійсно ратифікована в 1913 році.

IRS кроки проти недотримання

Багатофункціональний підхід до дотримання IRS:

o допомогти інакше невинним платникам податків, яких ввели в оману інші, повернутися до системи; і
o енергійно проводити дії щодо примусового виконання проти тих, хто продовжує просувати схеми або спонукає інших порушувати закон.

Незалежно від використовуваних аргументів, у них є два спільних:
o аргументи послідовно відкидаються судами; і
o Учасники можуть зіткнутися з правоохоронними органами.

Урок: Ухилення від сплати податків призводить до багатьох кримінальних звинувачень та покарань. Відповідність - це шлях, який слід заохочувати бухгалтерами та податківцями.

Відео Інструкція: Вихваляння Луценка: що досягла Генпрокуратура під його керівництвом (Може 2024).